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连载67企业整个经济活动全盘梳理(下)|清华名师肖星财务课笔记

来源:博天堂官网 | 时间:2018-09-06

  ,我们看到财务数据可以整个描述企业的经营、投资、融资三类活动,并且可以涵盖我们来进行课程组合的五大业务,也就是采购、生产、销售、薪酬和投融资业务,特别是在经营活动当中,其实我们可以看到业务的每一个细节,包括采购的付款条件,采购进来的原材料存放,然后是生产,然后是销售,那么最后是回款,所以我们说财务数据可以让我们看到企业运营的全貌,并且可以让我们看到每个业务的细节。

  也正是因为从这个角度来讲,我们说人人都需要一些财务思维,它可以让我们看到每个人的工作在财务报表当中是一个什么样的表现,那么它更可以让我们站在一个全局的角度来重新审视自己的工作,实际上财务报表的作用还不仅如此,所以我们今天进一步去进行课程笔记的总结,我们说的企业的各种经济活动,背后的驱动力是什么呢?

  首先,在课程笔记当中我们给过大家一个行业分析的比较传统的工具,叫五例图,我们把五例图分成了两大方面的因素,一个方面是竞争,竞争可以包括来自行业内部的公司,也可以包括新进入者,还可以包括替代产品。竞争首先会冲击公司的价格,但是当价格受到冲击的时候,成本通常是不会下降,所以毛利率马上就会下降,那么随着毛利率的下降,最终一定也会冲击到净利润率,所以竞争会冲击什么呢?竞争会冲击企业的盈利空间,这是我们说的效益的视角。

  五力图的另外一个方面是我们的购买方和供货方,这是我们的上下游产业链环境,上下游产业链环境会直接影响到业务的运营,比如:我和供货方的谈判能力会直接影响到采购过程当中的付款条件,我和购买方之间的谈判能力会直接影响到销售的难易程度以及销售之后的回款周期是多长,换句话讲它会直接影响我们从现金到现金循环周期有多长,业务的运营周期实际上也就是我们所说的效率视角,所以我们说行业会直接影响企业的盈利空间以及业务的运营周期。

  盈利空间其实就是我们所说的效益视角,而运营周期也就是我们所说的效率,所以整个的财务数据虽然纷繁复杂,我们都可以把它分成效益和效率这两个视角。

  那么在分成这两个视角之后,我们发现首先从经济角度来说,行业是影响这两个因素的一个重要的驱动力,但是是不是在同一个行业里,所有的企业就都一样了呢?那很显然不是这样的。

  面对同样的行业环境,企业完全可以有自己不同的选择应对的方式,我们管这个叫做战略选择。我们说企业有两种大的战略选择的分类,一种我们叫成本领先,其实就是薄利多销,想方设法把自己的成本降到比较低,这个比较低的意思是比其他企业都低,我就有能力去用比别人都低的价格去卖这个产品,而一旦我的价格比别人都低,就一定会让我的产品有吸引力,于是买我东西的人就多了,因此这个时候我就做到薄利多销,我们说成本领先战略是一个在一定程度上牺牲效益,但是换取效率的战略,所以它的表现是低毛利高周转,也就是相对比较低的效益,但是比较高的效率,与此相反的是差异化战略。

  差异化战略是想方设法把自己的产品做得有特色,因为产品有特色,所以可以卖的价钱比较贵,因此毛利率高。但是高端产品通常需求量会少一些,所以周转率相对会低一些,也就是效率会受到一些影响,所以我们说差异化战略是一个在一定程度上牺牲一些效率去换取效益的战略,那么他带来的应该是一个相对来说比较高的效益,但是相对比较低的效率。

  其实不光是行业因素在影响效益和效率这两个方面的表现,战略的选择也会影响效益和效率两个方面的表现,那么选择了一个战略,还涉及到执行的问题。如果我们真的能够成功的执行刚才我们所说的战略定位,成本领先战略会表现出低毛利,高周转,差异化战略会表现出高毛利,低周转。

  但是还有一种可能是企业费了半天劲,其实没有达到自己的战略定位,比如:我是成本领先战略,那么我本来应该是低毛利,高周转,可是我虽然牺牲了毛利却没有换来高周转,或者我是差异化战略,我本来应该是高毛利,低周转,那么结果可能我牺牲了周转率,却没有换来真正的高毛利,那么这些实际上都表明了企业战略执行是失败的。

  行业战略选择和战略执行这些因素实际上是真正决定我们那些财务数据,他的表现我们分成效益和效率这两个视角,而效益和效率最后共同决定了一个企业的投资回报,而投资回报也就是我们说的创造价值,是一个企业最终一定要追求的这个最终目标,那么这样看来的话,如果我们在上一节笔记当中,其实企业的每一个部门员工的工作都会体现在财务数据当中,那么包括采购生产销售人力资源,包括投资融资等等不同的部门,你们的工作都会反映在财务数据当中,而且不光是财务数据会描述这个状况,它还可以给你评价,让你知道你的工作当中,你的效益是什么样的,你的效率是什么样的。而最终其实你会看到的是这样的效益和效率的状况,让你在企业赚钱这个过程这样一个目标之下,他贡献了什么样的力量?

  所以其实它提醒我们去思考一件事儿:我们所做的每一项工作,现在在发挥什么作用,它是有提高效益的作用?还是有提高效率的作用?还是其实什么作用都没有?

  如果公司的定位是一个成本领先定位,那么你所做的工作是不是和公司战略定位相一致的?当然,对于差异化定位同样有这样地思考,如果你发现你所作的工作和公司的整体战略其实是不相符的,或者你做的事情其实既不提升效益,也不提升效率,那你可能真的需要重新思考一下你的工作了,因为这很可能表明你的工作其实是没有价值和意义的。

  在上一节笔记当中,我们看到了财务数据完整的描述了企业业务运营的整个环节,所以它可以让我们看到企业运营的全貌。其实不仅如此,它不仅可以让我们全面的了解企业的状况,还可以帮助我们透过现象看到背后的本质,这个背后的本质就是驱动企业这些财务数据的背后的经济因素,他们是我们所处的行业,我们自身的战略选择以及最后的战略执行。

  从财务的视角当中,我们可以把所有的财务数据分解成效益和效率两个方面来描述企业的运营的成绩是什么样的,企业经营的最终目标是要创造价值赚钱,我们可以用这样的一个思维来重新看待日常工作,来评估一下我们的每项工作是达到了提高效益的作用,还是达到了提高效率的作用。

  如果我们的效益水平不够理想,是因为行业因素?还是因为战略选择?还是因为战略执行?所以我们说不仅仅是因为财务数据描述了企业的全貌,更因为财务数据可以帮助我们透过现象看本质,可以帮助我们更有逻辑的理解我们自身的工作,所以人人都需要一些财务思维。

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